2026 GİB Özelgeleri: KDV ve Gelir Vergisinde Öne Çıkan İdari Görüşler
Özelgeler ve İdarenin Görüşü Özelge konusu (tarih) Yasal dayanak İdarenin görüşü 2 No.lu KDV indirim dönemi (27.03.2026) 3065 m.29/1; KDV GUT III/C-1.1 Süresinde ödenen tevkifat ait olduğu dönemde, geç ödenen ise ödeme döneminde indirilir GES elektrik mahsuplaşması (17.04.2026) 3065 m.2/3, 2/5 Karşılıklı elektrik teslimleri trampadır; mahsuplaşma yapılamaz, ayrı ayrı faturalanır S.M. erbabı ikinci araç gideri […]
Türkiye’de Kurumlar Vergisi Açısından Transfer Fiyatlandırması (2026 Rehberi)
Hızlı Bakış: 2026 Anahtar Bilgiler Türkiye’de kurumlar vergisi açısından transfer fiyatlandırması belgelendirme yükümlülükleri dört belgeden oluşur. Yükümlülüğün kapsamı, şirketin türüne ve işlemine göre değişir. Belge Kim hazırlar / kapsam Eşik (2026) Hazırlama / ibraz süresi Nasıl beyan edilir Transfer Fiyatlandırması Formu İlişkili kişiyle işlem yapan KV mükellefleri Form kılavuzundaki işlem tutarı eşiği 30.000 TL KV […]
Türkiye’de Denetim ve Vergi Danışmanlığı Hizmetleri
İş dünyasının artan karmaşıklığı ve küresel rekabet ortamı, şirketler için finansal şeffaflığı, operasyonel verimliliği ve stratejik risk yönetimini her zamankinden daha önemli hale getirmektedir. ÖzbekCPA olarak, 3568 sayılı meslek yasasının getirdiği etik ilkeler ve sorumluluk bilinci doğrultusunda Türkiye’de faaliyet gösteren şirketlere bağımsız denetim, iç denetim ve vergi danışmanlığı hizmetleri sunuyoruz. Türkiye’de denetim ve vergi danışmanlığı […]
Vergi Denetiminde Dijital Dönüşüm: KURGAN ile Proaktif Analiz ve Risk Yönetimi
Türkiye’de vergi denetim yaklaşımı, dijitalleşme ve veri analitiği teknolojilerinin yaygınlaşmasıyla birlikte önemli bir dönüşüm sürecine girmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından geliştirilen KURGAN (Kuruluş Gözetimli Analiz Sistemi), klasik vergi inceleme anlayışından farklı olarak yapay zeka ve büyük veri temelli bir analiz modeli sunarak denetim süreçlerini proaktif hale getirmektedir. Bu dönüşüm yalnızca vergi idaresinin yöntemlerini değil, […]
Almanya Vergi Mükellefiyeti ve Oturum Durumu: Türkiye–Almanya ÇVÖA Madde 4 ve Madde 16 Çerçevesinde Değerlendirme
Türkiye’de yerleşik olup Almanya’da konutu bulunan ve yıl içerisinde Almanya’da belirli süreler geçiren kişiler açısından vergi mukimliği ve buna bağlı tam mükellefiyet riski, en kritik uyum başlıkları arasında yer alır. Özellikle Almanya’da mukim bir şirkette genel müdür / yönetim organı üyesi sıfatıyla görev alınması halinde, vergileme sonuçları yalnızca “kaç gün kalındığı” ile sınırlı değildir; Türkiye–Almanya […]
Kurumlar Vergisi YMM Tasdik Zorunluluğu Rehberi
2025 hesap döneminden itibaren, kurumlar vergisi beyannamesinde yer alan belirli istisna ve indirimlerin uygulanabilmesi için Yeminli Mali Müşavir (YMM) tasdik raporu zorunlu hale getirilmiştir. Bu düzenleme, özellikle yüksek tutarlı vergi avantajlarından yararlanan şirketler açısından önemli bir uyum ve risk yönetimi başlığı oluşturmaktadır. Aşağıda, tasdik zorunluluğunu doğuran temel koşullar, parasal sınırlar ve özel durumlar sistematik şekilde […]
Türkiye’de Envanter Sayımları ve Vergi Etkileri
Envanter sayımları, Türkiye’de vergi uyumluluğununzorunlu ve kritik bir bileşenidir. Genellikle tamamen operasyonel veya muhasebeyle ilgili bir görev olarak algılansa da, envanter sayımları kurumlar vergisi matrahını, KDV indirimlerini ve denetim riskini doğrudan etkiler. Türkiye’de faaliyet gösteren şirketler, özellikle yabancı sermayeli kuruluşlar için, fiziksel envanter (fiili stok) ile muhasebe kayıtları arasındaki farklar, uygun şekilde yönetilmezse beklenmedik vergi […]
Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının Kısmi Kazanç İstisnaları
Türkiye’de bazı yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarının kazançlarının tamamı değil, yalnızca belirli faaliyetlerinden doğan kısımları kurumlar vergisinden istisna edilmiştir.Bu düzenleme, sermaye piyasalarının çeşitlenmesini ve yatırımcı ilgisinin artırılmasını amaçlamaktadır. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama ve Açıklama Bu istisna, tam vergisel muafiyete sahip olmayan yatırım fonları ve ortaklıkları için geçerlidir.Bazı yapılar (örneğin özel portföy yönetim şirketleri), kazançlarının yalnızca […]
Yenilenebilir Enerji ve Kamu-Özel İşbirliği (PPP) Projeleri Kapsamındaki Vergi İstisnaları
Türkiye’de yenilenebilir enerji ile kamu-özel işbirliği (PPP) modeli kapsamında yürütülen projelerde yer alan yatırımcı şirketler, belirli dönemlerde elde ettikleri kazançlar için kısmi kurumlar vergisi istisnasından yararlanabilmektedir.Bu düzenleme, büyük ölçekli kamu yatırımlarına özel sektör sermayesinin katılımını teşvik etmeyi amaçlamaktadır. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama ve Açıklama Bu istisna, özel sektörün sermayesini kamu hizmetlerine ve stratejik altyapı projelerine […]
KDV İade Süreçlerinde Vergi İncelemesi, YMM Raporu ve Teminat Uygulamaları
(3065 Sayılı KDV Kanunu Madde 36 Kapsamında) Katma Değer Vergisi iade hakkı doğuran işlemlerde, vergi incelemesi, YMM raporu, teminat ve mahsup süreçlerinde tespit edilen eksiklik veya olumsuzlukların giderilmesine ilişkin uygulamalar, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından VKS (Vergi Kontrol Sistemi) segmentleri üzerinden değerlendirilmektedir. Aşağıda, KDV iadesi talep eden mükellefler açısından karşılaşılan kontrol kalemleri, olası sonuçları ve mevzuata […]
