Türkiye’de bir çalışanın işverene toplam maliyeti, brüt ücret ile işverenin sosyal güvenlik ve işsizlik sigortası primlerinin toplamıdır. İşveren payı brüt ücretin %22,75’i, beş puanlık indirim uygulandığında %17,75’idir ve ücret prim tavanını aştığında artmayı bırakır. Hesaptaki diğer kalemler — gelir vergisi, damga vergisi ve asgari ücret istisnası — işverenin ödediğini değil, çalışanın eline geçeni etkiler.
Türkiye’de İşveren Maliyeti Özet Tablosu
| Brüt ücret (TL) | İşveren primi, %22,75 | Toplam maliyet | İndirimle, %17,75 | Toplam maliyet |
|---|---|---|---|---|
| 33.030,00 Asgari ücret | 7.514,33 | 40.544,33 | 5.862,83 | 38.892,83 |
| 50.000,00 | 11.375,00 | 61.375,00 | 8.875,00 | 58.875,00 |
| 100.000,00 | 22.750,00 | 122.750,00 | 17.750,00 | 117.750,00 |
| 300.000,00 Tavan üzeri | 67.628,93 | 367.628,93 | 52.765,43 | 352.765,43 |
2026 aylık tutarları. 297.270 TL’nin üzerinde primler ücretin tamamı üzerinden değil tavan üzerinden hesaplanır; son satırda primin oransal olarak düşük kalmasının sebebi budur.
Türkiye’de İşveren Prim Oranları
| Sigorta kolu | İşveren | Çalışan | Toplam |
|---|---|---|---|
| Malullük, yaşlılık ve ölüm | %11,00 | %9,00 | %20,00 |
| Kısa vadeli sigorta kolları | %2,25 | — | %2,25 |
| Genel sağlık sigortası | %7,50 | %5,00 | %12,50 |
| İşsizlik sigortası | %2,00 | %1,00 | %3,00 |
| Toplam | %22,75 | %15,00 | %37,75 |
| Beş puanlık indirimle işveren payı | %17,75 | — | %32,75 |
Beyannamelerini süresinde veren ve vadesi geçmiş prim borcu bulunmayan işverenler, paylarından beş puan düşer ve işveren payı %22,75’ten %17,75’e iner. Bu, primin yüzde beşi oranında bir indirim değildir.
Prim borcu doğduğu dönemde indirim uygulanmaz; dolayısıyla borç, aylık istihdam maliyetini doğrudan ve anında artırır. Prim hesabını güncel tutmak, brüt ücret toplamının beş puanı değerindedir.
Örnek Hesaplama
Aylık brüt ücret 50.000 TL, Ocak 2026 ayı için.
Çalışanın eline geçen
- Brüt ücret
- 50.000,00 TL
- SGK primi, %14
- − 7.000,00 TL
- İşsizlik sigortası, %1
- − 500,00 TL
- 42.500 TL üzerinden %15 gelir vergisi
- 6.375,00 TL
- Asgari ücret istisnası
- − 4.211,33 TL
- Ödenecek gelir vergisi
- − 2.163,67 TL
- Damga vergisi, binde 7,59
- 379,50 TL
- Asgari ücret istisnası
- − 250,70 TL
- Ödenecek damga vergisi
- − 128,80 TL
- Net ücret
- 40.207,53 TL
İşverenin ödediği
- Brüt ücret
- 50.000,00 TL
- SGK primi, %20,75
- + 10.375,00 TL
- İşsizlik sigortası, %2
- + 1.000,00 TL
- Toplam maliyet
- 61.375,00 TL
- Beş puanlık indirimle
- SGK primi, %15,75
- + 7.875,00 TL
- İşsizlik sigortası, %2
- + 1.000,00 TL
- Toplam maliyet
- 58.875,00 TL
Brüt asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi, yalnızca asgari ücretlilerin değil her çalışanın hesabından düşülür. Ocak 2026 için bu tutar 4.211,33 TL gelir vergisi ve 250,70 TL damga vergisidir.
İstisnayı uygulamayan bir hesap, bu örnekte net ücreti ayda 4.400 TL’den fazla düşük gösterir. Böyle bir hesap, istisnanın asgari geçim indiriminin yerini aldığı 2022’den önceki sistemi anlatıyor demektir.
Net Ücret Yıl İçinde Neden Değişir?
Belirli bir brüt ücret için işveren maliyeti her ay aynıdır. Çalışanın net ücreti ise aynı değildir; çünkü gelir vergisi her ay ayrı değil, ocaktan itibaren biriken matraha uygulanır.
| Etken | Net ücrete etkisi | İşveren maliyetine etkisi |
|---|---|---|
| Kümülatif matrah üst dilime geçer | O aydan itibaren düşer | Yok |
| Asgari ücret istisnası tutarı değişir | Yılın son aylarında artar | Yok |
| Ücret prim tavanını aşar | Çalışan primi artmayı bırakır | İşveren primi artmayı bırakır |
| Borç nedeniyle beş puanlık indirim kaybedilir | Yok | Brüt ücretin beş puanı kadar artar |
| İstisna tutarını aşan yan haklar | Ücret sayılır ve vergilendirilir | Brüte ve prime eklenir |
Çalışana yıl boyu sabit bir net rakam taahhüt edilirse, her dilim geçişini işveren üstlenir ve bu taahhüdün brüt maliyeti yıl ilerledikçe artar. Taahhüt yalnızca başlangıçta netse, çalışanın eline geçen yılın ilerleyen aylarında düşer.
İkisi de yanlış değildir; ancak sözleşme hangisi olduğunu söylemelidir. Ocak hesabına göre kurulmuş bütçeler, yıl boyu net taahhüdünün yıllık maliyetini olduğundan düşük gösterir.
Aylık Primlerin Ötesindeki Maliyetler
- Kıdem tazminatı, her hizmet yılı için giydirilmiş brüt ücret üzerinden otuz günlük tutarda birikir; tavan ocak ve temmuzda güncellenir
- İşverenin ihbar süresine uymadan feshinde iki ilâ sekiz haftalık ihbar tazminatı doğar
- Bir yıllık hizmetten sonra yılda en az on dört günlük izin birikir; kullanılmayan izin fesihte ödenir
- Her işyerinde iş sağlığı ve güvenliği hizmeti alınması zorunludur
- Günlük istisna tutarlarını aşan yemek ve yol yardımı ücret sayılır
- Beş ve daha fazla çalışanı olan işyerinde ücretin nakit ödenmesi hâlinde çalışan başına ve ay başına ceza uygulanır
- Fazla çalışma saat ücretinin %50, fazla sürelerle çalışma %25 fazlasıyla ödenir
- Hafta tatili ve genel tatil çalışması ayrıca ödenir; “fazla mesai ücrete dâhildir” kaydı bunları kapsamaz
Kıdem tazminatı ilk hizmet yılından itibaren, yılda yaklaşık bir aylık giydirilmiş brüt ücret tutarında birikir; 1 Temmuz – 31 Aralık 2026 döneminde yapılan fesihlerde her hizmet yılı için 73.729,87 TL tavanı uygulanır. Ahlak ve iyiniyet kurallarına aykırılık dışındaki fesihlerin çoğunda ödenir.
Yalnızca aylık rakamı gösteren bir maliyet modeli, gerçek yıllık maliyeti yaklaşık on ikide bir oranında düşük gösterir. Karşılığın aylık ayrılması, ödeme zamanı geldiğinde karşılamaktan daha doğru bir tablo verir.
Sık Yapılan Hatalar
- Eski işveren oranını kullanmak. İşveren payı %22,75, indirimle %17,75’tir.
- İndirimi yüzde beş sanmak. Beş puandır; %22,75’i %17,75’e indirir.
- Asgari ücret istisnasını uygulamamak. Her çalışana uygulanır ve net rakamı belirgin şekilde değiştirir.
- Tavanın üzerindeki ücrete prim hesaplamak. Primler aylık 297.270 TL ile sınırlıdır.
- Net ücretin her ay aynı olduğunu varsaymak. Kümülatif tarife çalışanı yıl içinde üst dilime taşır.
- Net ücreti “ne kadar süreyle net” demeden taahhüt etmek. Yıl boyu taahhüdünde her dilim geçişini işveren üstlenir.
- Yalnızca aylık maliyeti göstermek. Kıdem ve izin birikir ve yıllık rakama yaklaşık on ikide bir ekler.
- Borç nedeniyle indirimi kaybetmek. Vadesi geçmiş prim borcu, o dönem için beş puanı ortadan kaldırır.
Sıkça Sorulan Sorular
Türkiye’de toplam işveren maliyeti ne kadar?
Türkiye’de işveren prim oranları nedir?
Brüt ücretten neler kesilir?
50.000 TL brüt ücretin neti ne kadar?
İşveren primlerinde tavan var mı?
Asgari ücretli çalışanın işverene maliyeti ne kadar?
Net ücret yıl içinde neden düşer?
Başka hangi maliyetler bütçelenmeli?
Ozbek CPA olarak yeni bir işe alım ya da ekip bütçeleyen şirketler için Türkiye’de istihdam maliyetini hesaplıyoruz: güncel parametrelerle brütten nete ve toplam maliyet modelleri kurulması, net ücret taahhütlerinin yılın tamamına yansıtılması, kıdem ve izin karşılıklarının ayrılması ve beş puanlık indirim şartlarının izlenmesi. Ayrıca bordro hizmetleri, Türkiye’de vergi oranları, maaş vergilendirmesi ve kayıtlı işveren sayfalarımıza bakabilirsiniz. Bize ulaşın.
