Bu sayfa Türkiye’de 2026 yılında uygulanan vergi oranlarını tek yerde toplar: kurumlar vergisi, gelir vergisi, katma değer vergisi, stopaj, bordro oranları ve bunlara bağlı parasal sınırlar. Rakamların çoğu yıl başında, bir kısmı ise temmuzda güncellenir; kıdem tazminatı tavanı gibi yılda iki kez değişen kalemlerde hangi dönemin rakamının kullanıldığına dikkat edilmelidir.
Türkiye’de Kurumlar Vergisi Oranları
| Konu | Oran |
|---|---|
| Genel oran | %25 |
| Bankalar ve finansal kuruluşlar | %30 |
| İhracat kazancında indirim | 5 puan |
| Üretim kazancında indirim | 1 puan |
| Yurt içi asgari kurumlar vergisi | %10 |
| Kâr payı stopajı | %15 |
| Şube kazanç transferinde stopaj | %15 |
Tam mükellef kurumlar dünya geliri, dar mükellef kurumlar Türkiye kaynaklı kazançları üzerinden vergilendirilir. Kurumlar vergisi beyannamesi hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayda verilir ve vergi aynı ayda ödenir; yıl içinde üçer aylık dönemlerde geçici vergi ödenir.
Bir dönem için hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar uygulanmadan önceki kurum kazancının %10’undan az olamaz. Kural 2024’te getirildi ve kurumlar vergisi matrahına ilişkin son yılların en belirleyici değişikliğidir.
Pratik etkisi şudur: teşvik belgesi kapsamındaki indirimli kurumlar vergisi, ihracat ve üretim kazancındaki puan indirimleri ve diğer kaynaklardan gelen istisnalar birlikte vergiyi bu tabanın altına indiremez. İndirimli oranı kârın tamamına uygulayan bir model faydayı, çoğu zaman belirgin ölçüde, yüksek gösterir. İlk defa faaliyete başlayan kurumlar üç hesap dönemi bu kuralın dışındadır.
Türkiye’de Gelir Vergisi Oranları
İki ayrı tarife uygulanır ve üçüncü dilimde ayrışırlar. Ücret tarifesini kira ya da ticari kazanca uygulamak vergiyi olduğundan düşük gösterir.
Ücret gelirleri
- 190.000 TL’ye kadar
- %15
- 400.000 TL’ye kadar
- %20
- 1.500.000 TL’ye kadar
- %27
- 5.300.000 TL’ye kadar
- %35
- 5.300.000 TL üzeri
- %40
Ücret dışı gelirler
- 190.000 TL’ye kadar
- %15
- 400.000 TL’ye kadar
- %20
- 1.000.000 TL’ye kadar
- %27
- 5.300.000 TL’ye kadar
- %35
- 5.300.000 TL üzeri
- %40
Tam mükellefler dünya geliri, dar mükellefler yalnızca Türkiye kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Yerleşiklik, Türkiye’de ikametgâh bulunmasına ya da bir takvim yılı içinde devamlı olarak altı aydan fazla oturmaya bağlıdır. Ücret gelirinde vergi, her ay ayrı değil ocaktan itibaren biriken matraha uygulandığından net ücret yıl ilerledikçe düşer.
Türkiye’de KDV Oranları
| Oran | Uygulandığı yerler |
|---|---|
| %20 | Genel oran; listelerde sayılmayan tüm teslim ve hizmetler |
| %10 | Gıda maddeleri, tekstil ürünleri, ilaç ve tıbbi ürünler, konaklama ve listede sayılan diğer teslimler |
| %1 | Temel gıda maddeleri, gazete ve dergi, listede sayılan tarımsal ürünler ve belirli konut teslimleri |
Türkiye’de Asgari Ücret ve Sigorta Sınırları
| Kalem | Tutar (TL) |
|---|---|
| Brüt asgari ücret | 33.030,00 |
| Net asgari ücret | 28.075,50 |
| Günlük brüt | 1.101,00 |
| Prime esas kazanç günlük alt sınır | 1.101,00 |
| Prime esas kazanç günlük üst sınır | 9.909,00 |
| Prime esas kazanç aylık üst sınır | 297.270,00 |
Prime esas kazanç üst sınırı, brüt asgari ücretin dokuz katıdır. Katsayı 7,5’ten 9’a yükseltildiğinden, ücreti eski tavanın üzerinde olan çalışanlarda işveren maliyeti maaş hiç değişmediği hâlde artmıştır.
Önceki katsayıya göre kurulmuş bütçeler üst düzey personelin maliyetini olduğundan düşük gösterir.
Türkiye’de Sosyal Güvenlik Prim Oranları
| Sigorta kolu | İşveren | Çalışan | Toplam |
|---|---|---|---|
| Malullük, yaşlılık ve ölüm | %11,00 | %9,00 | %20,00 |
| Kısa vadeli sigorta kolları | %2,25 | — | %2,25 |
| Genel sağlık sigortası | %7,50 | %5,00 | %12,50 |
| İşsizlik sigortası | %2,00 | %1,00 | %3,00 |
| Toplam | %22,75 | %15,00 | %37,75 |
| Beş puanlık indirim uygulandığında işveren | %17,75 | — | %32,75 |
5510 sayılı Kanun kapsamındaki indirim, işveren hissesinden beş puan düşülmesidir; primin yüzde beşi değil. İşveren payı %22,75’ten %17,75’e iner.
İndirimden yararlanmanın şartları arasında vadesi geçmiş prim borcu bulunmaması yer alır. Borç doğduğu dönemde indirim uygulanmaz ve bu, aylık maliyeti doğrudan etkiler.
Emekli çalışanlarda
| Sigorta kolu | İşveren | Çalışan | Toplam |
|---|---|---|---|
| Sosyal güvenlik destek primi | %22,50 | %7,50 | %30,00 |
| Kısa vadeli sigorta kolları | %2,25 | — | %2,25 |
| Toplam | %24,75 | %7,50 | %32,25 |
Türkiye’de Kıdem Tazminatı Tavanı
| Dönem | Tavan (TL) |
|---|---|
| 1 Ocak – 30 Haziran 2026 | 64.948,77 |
| 1 Temmuz – 31 Aralık 2026 | 73.729,87 |
Kıdem tazminatı tavanı ocak ve temmuz aylarında güncellenir. Bir yıl için tek bir rakam veren kaynaklar genellikle ilk yarının tutarını yılın tamamı için geçerliymiş gibi sunar.
Hesaplamada, fesih tarihinde yürürlükte olan tavan uygulanır. Karşılık ayıran şirketlerin de bu tutarı yılda iki kez güncellemesi gerekir; aksi hâlde yılın ikinci yarısında eksik karşılık ayrılmış olur.
Türkiye’de Damga Vergisi Oranları
| Konu | Tutar veya oran |
|---|---|
| Ücret ödemelerinde | Binde 7,59 |
| Sosyal güvenlik beyannamesi | 588,80 TL |
| Muhtasar beyanname | 791,00 TL |
| Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi | 939,70 TL |
Ücrette İstisna ve Muafiyet Tutarları
| Kalem | Tutar (TL) | Not |
|---|---|---|
| Yemek yardımı, günlük | 158,00 | Çalışılan her gün için gelir vergisinden istisna |
| Yemek kartı, günlük | 300,00 | Katma değer vergisi hariç |
| Yol yardımı, günlük | 126,00 | Toplu taşıma kartı veya bileti şeklinde sağlanmalıdır |
İstisna, toplu taşıma kartı ya da bileti şeklinde sağlanan yardım içindir. Aynı tutarın nakit ödenmesi hâlinde ödeme ücret sayılır ve stopaja tabi tutulur.
Aynı ayrım yemek yardımında da geçerlidir: işyerinde sağlanan yemek tutarla sınırlı olmaksızın istisnadır; dışarıdan sağlananda günlük sınır uygulanır ve aşan kısım ücrettir.
Asgari Ücret İstisnası
Ücretlerin brüt asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. İstisna bütün çalışanlara uygulanır; asgari ücret düzeyinde çalışanlarla sınırlı değildir. Kümülatif tarife nedeniyle aylık tutar yıl içinde değişir.
| Ay | Gelir vergisi istisnası (TL) | Damga vergisi istisnası (TL) |
|---|---|---|
| Ocak – Haziran | 4.211,33 | 250,70 |
| Temmuz | 4.537,75 | 250,70 |
| Ağustos – Aralık | 5.615,10 | 250,70 |
Engellilik İndirimi Tutarları
| Derece | Aylık indirim tutarı (TL) |
|---|---|
| Birinci derece | 12.000,00 |
| İkinci derece | 7.000,00 |
| Üçüncü derece | 3.000,00 |
İndirim, ücretlinin vergi matrahından düşülür ve hizmet erbabının kendisi, eşi veya bakmakla yükümlü olduğu kişiler için uygulanabilir.
Türkiye’de Stopaj Oranları
| Ödeme | Oran | Not |
|---|---|---|
| Kâr payı dağıtımı | %15 | Dar mükelleflerde anlaşma hükümleri oranı indirebilir |
| Şube kazancının merkeze transferi | %15 | Anlaşma hükümleri uygulanabilir |
| Dar mükellefe gayrimaddi hak bedeli | %20 | Anlaşmayla sıklıkla indirilir |
| Dar mükellefe serbest meslek ve danışmanlık ödemesi | %20 | Hizmetin niteliğine ve anlaşmaya bağlıdır |
| Yabancı banka ve finans kuruluşundan alınan kredide faiz | %0 | Belirleyici olan kredi verenin statüsüdür |
| Diğer dar mükelleflerden alınan kredide faiz | %10 | Finans kuruluşu olmayan grup şirketleri dâhil |
| Dar mükellefe kira ödemesi | %20 | Anlaşma hükümleri uygulanabilir |
| İşletmelerin gerçek kişilere ödediği kira | %20 | Brüt kira üzerinden |
| Gerçek kişilere serbest meslek ödemesi | %20 | Serbest meslek kazancı |
| Yıllara sari inşaat işlerinde hakediş | %5 | Tanımlı işlerde farklı oran uygulanır |
| Ücret ödemeleri | %15 – %40 | Ücret tarifesine göre, kümülatif matrah üzerinden |
Yabancı bir bankaya ya da finans kuruluşuna ödenen faiz stopaja tabi değildir. Aynı kredi finans kuruluşu olmayan bir grup şirketinden alındığında ödenen faiz %10 stopaja tabi olur.
Grup içi finansman bu nedenle kimin kredi verdiğine göre farklı fiyatlanır. Transfer fiyatlandırması ve örtülü sermaye hükümleri de stopaj sorusunun yerine değil yanında uygulanır.
Türkiye’de Emlak Vergisi Oranları
| Taşınmaz | Normal belediye | Büyükşehir belediyesi |
|---|---|---|
| Mesken | Binde 1 | Binde 2 |
| İşyeri | Binde 2 | Binde 4 |
| Arsa | Binde 3 | Binde 6 |
| Arazi | Binde 1 | Binde 2 |
Vergi, satış bedeli üzerinden değil belediyece belirlenen vergi değeri üzerinden hesaplanır ve yılda iki taksitte ödenir. Devirde ayrıca tapu harcı doğar; harç alıcı ve satıcıdan ayrı ayrı alınır.
Özel Tüketim Vergisi
Özel tüketim vergisi belirli mal gruplarına uygulanır ve katma değer vergisinden önce hesaplanır. Oranlar ürüne göre belirlendiğinden tek bir oran vermek mümkün değildir.
- Motorlu taşıtlarda oran motor hacmine ve araç özelliklerine göre değişir
- Akaryakıt ürünlerinde litre başına maktu tutar uygulanır ve dönemsel olarak güncellenir
- Tütün mamullerinde nispi ve maktu unsurların birleşimi kullanılır
- Alkollü içeceklerde alkol derecesi ve ürün türüne göre belirlenir
- Elektronik sigara ve belirli lüks tüketim malları da kapsamdadır
- Katma değer vergisi, özel tüketim vergisi dâhil bedel üzerinden hesaplanır
- Uygulanacak yük, ürünün sınıflandırmasına göre tespit edilmelidir
Sık Yapılan Hatalar
- Kıdem tavanı için yılın tek rakamını kullanmak. Tavan ocak ve temmuzda güncellenir; ikinci yarı için 73.729,87 TL uygulanır.
- Beş puanlık indirimi yüzde beş sanmak. İşveren payı %22,75’ten %17,75’e iner.
- Prim tavanını eski katsayıyla hesaplamak. Üst sınır asgari ücretin dokuz katıdır.
- Nakit yol parasını istisna saymak. İstisna toplu taşıma kartı veya bileti şeklindeki yardım içindir.
- Yemek ve yol tutarlarını ocak ayında güncellememek. Tutarlar her yıl değişir ve eksik stopaj doğar.
- Ücret dışı gelirlerde ücret tarifesini kullanmak. Üçüncü dilim orada 1.000.000 TL’de sona erer.
- Asgari kurumlar vergisini hesaba katmamak. Teşvik kaynaklı indirimler vergiyi bu tabanın altına indiremez.
- İndirimi prim borcu varken uygulamak. Vadesi geçmiş borç, o dönem için indirimi ortadan kaldırır.
Sıkça Sorulan Sorular
2026 kurumlar vergisi oranı nedir?
2026 gelir vergisi dilimleri nedir?
2026 asgari ücreti ne kadar?
Kıdem tazminatı tavanı ne kadar?
Sosyal güvenlik prim oranları nedir?
Prime esas kazanç tavanı ne kadar?
Yemek ve yol yardımında istisna tutarları nedir?
Katma değer vergisi oranları nedir?
Ozbek CPA olarak bu oranların uygulanmasında destek veriyoruz: bordro hesaplamalarının güncel parametrelerle yürütülmesi, teşvik ve indirim şartlarının izlenmesi, kıdem ve izin karşılıklarının dönem tavanlarına göre güncellenmesi ve kurumlar vergisi hesabında asgari vergi tabanının modellenmesi. Ayrıca Türk vergi sistemi, bordro hizmetleri, toplam işveren maliyetleri ve katma değer vergisi sayfalarımıza bakabilirsiniz. Bize ulaşın.
