Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
Türkiye’de serbest bölgelerde faaliyet gösteren kurumların, üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar kurumlar vergisinden istisnadır.Bu düzenleme, ihracatı teşvik etmek, dış ticareti geliştirmek ve Türkiye’nin uluslararası rekabet gücünü artırmak amacıyla uygulanmaktadır. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama ve Açıklama Serbest bölgelerdeki vergi istisnası esas itibarıyla üretim faaliyetlerine yöneliktir.Ticaret, depolama, montaj veya hizmet faaliyetlerinden doğan kazançlar bu kapsamda değerlendirilmez. Üretim […]
Kooperatif Kazançları İstisnası
Türkiye’de kooperatiflerin belirli faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar, ortak dışı işlem yapmamaları ve kanunda belirtilen şartlara uygun şekilde faaliyet göstermeleri hâlinde kurumlar vergisinden istisnadır.Bu düzenleme, kooperatiflerin kâr amacı gütmeden ortaklarının ekonomik çıkarlarını koruma ilkesini desteklemektedir. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama ve Açıklama Kooperatifler, kâr amacı gütmeyen ekonomik örgütlerdir.Bu nedenle ortak dışı işlem yapılması hâlinde istisna hakkı kaybedilir […]
Taşınmaz, İştirak Hissesi, Kurucu Senedi, İntifa Senedi, Rüçhan Hakkı ve Girişim Sermayesi Yatırım Fonu Satış Kazancı İstisnası (KVK 5/1-e)
Kurumlar, aktiflerinde en az iki tam yıl bulunan taşınmazlar, iştirak hisseleri, kurucu veya intifa senetleri, rüçhan hakları ve girişim sermayesi yatırım fonu katılma paylarını sattıklarında, elde ettikleri kazançların bir bölümü kurumlar vergisinden istisna edilir.Amaç, işletmelerin varlık satışlarıyla finansman sağlamasını ve ekonomiye likidite kazandırılmasını desteklemektir. Türkiye’de Uygulama Şartları Açıklama ve Kapsam İstisna; taşınmaz, iştirak hissesi, kurucu […]
Emisyon Primi Kazancı İstisnası
Emisyon primi kazancı istisnası, Türkiye’de anonim şirketlerin kuruluş veya sermaye artırımı sırasında, kendi paylarını itibari değerinin üzerinde bir bedelle satmaları sonucu doğan kazançların kurumlar vergisinden istisna edilmesini düzenleyen hükümdür.Bu kazançlara “emisyon primi” veya “hisse senedi ihraç primi” denir.Amaç, şirketlerin özkaynak yapısını güçlendirmek, sermaye piyasasına güveni artırmak ve yeni sermaye girişlerini teşvik etmektir. Türkiye’de İstisnadan Yararlanma […]
Yurt Dışı İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Yurt dışı iştirak hissesi satış kazancı istisnası, Türkiye’de tam mükellef anonim şirketlerin aktiflerinde yer alan yurt dışı iştirak hisselerini elden çıkarmaları sonucunda doğan kazançların, belirli koşullar altında kurumlar vergisinden istisna edilmesini sağlayan bir düzenlemedir.Bu istisnanın amacı, Türk şirketlerinin uluslararası iştiraklerini elden çıkarırken Türkiye’deki vergi yükünü azaltmak, sermaye hareketlerini teşvik etmek ve yurt dışı yatırımların Türkiye’ye […]
Türkiye’de Yurt Dışı İştirak Kazançları İstisnası
Yurt dışı iştirak kazançları istisnası, Türkiye’de kurumlar vergisi mevzuatına göre, Türk kurumlarının yurt dışında yerleşik anonim veya limited şirketlerden elde ettikleri kâr paylarının, belirli şartların sağlanması halinde Türkiye’de kurumlar vergisinden istisna edilmesini öngören önemli bir düzenlemedir.Bu istisnanın temel amacı, yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların kazançlarının hem bulundukları ülkede hem de Türkiye’de iki kez vergilendirilmesini […]
Türkiye’de İştirak Kazançları İstisnası
İştirak kazançları istisnası, Türkiye’de kurumlar vergisi sisteminde mükerrer vergilemeyi önlemek amacıyla getirilen en temel düzenlemelerden biridir.Bu istisna, bir kurumun başka bir kuruma ortak olarak elde ettiği kâr paylarının, kazancın ilk aşamada zaten vergilendirilmiş olması nedeniyle ikinci kez kurumlar vergisine tabi tutulmamasını sağlar. Başka bir ifadeyle, Türkiye’de tam mükellef bir kurumun, yine tam mükellef başka bir […]
Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi
Türkiye’de birbirine karıştırılan üç ayrı asgari vergi var. Yurt içi asgari kurumlar vergisi her kuruma uygulanır ve oranı %10’dur. Yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi ile küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi ise yalnızca konsolide hasılatı 750 milyon avroyu aşan çok uluslu grupların üyelerini ilgilendirir ve asgari oran %15’tir. Bu sayfa kapsamın nasıl belirlendiğini, efektif vergi oranının […]
Türkiye’de 3 No’lu Katma Değer Vergisi Beyannamesi
Türkiye’de Dijital Hizmet Sağlayıcılar için Vergi Yükümlülüğü Türkiye’de dijital ekonomi hızla büyürken, ülke dışında yerleşik kişi ve kuruluşların Türkiye’deki tüketicilere sundukları elektronik hizmetlerin vergilendirilmesi zorunlu hale gelmiştir. Bu kapsamda 3 No’lu Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesi, Türkiye’de tüketilen dijital hizmetlerin KDV’ye tabi tutulmasını sağlayan yasal mekanizmadır. Bu uygulama, Türkiye’de işyeri, kanuni merkezi veya iş merkezi […]
Gayrimaddi Hak Bedeli Nasıl Belirlenir?
Gayrimaddi haklar; marka, patent, yazılım, know-how, tasarım, teknik bilgi, telif hakkı ve işletmelerin sahip olduğu tüm fikri mülkiyet unsurlarını kapsar. Bu hakların kullanımına ilişkin alınacak gayrimaddi hak bedeli hem ticari değerleme hem de vergisel açıdan kritik öneme sahiptir. Türkiye’de transfer fiyatlandırması düzenlemeleri gereği, gayrimaddi hak bedelinin bilimsel ve emsale dayalı yöntemlerle belirlenmesi zorunludur. 1. Gayrimaddi […]
