Türkiye’de İhraç Kayıtlı KDV (Tecil–Terkin) İadesi – Uygulama, Şartlar, Belgeler ve Süreler
Türkiye’de İhraç Kayıtlı KDV (Tecil–Terkin) İadesi, imalatçı firmaların ihracatçıya yaptıkları teslimlerde önemli bir avantaj sağlamaktadır. 3065 sayılı Kanunun (11/1-c) maddesi gereğince, ihraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından kendilerine teslim edilen mallara ait KDV ihracatçılar tarafından ödenmez. Bu uygulamadan yalnızca “imalatçı” vasfını haiz satıcılar yararlanabilir. İmalatçı Olabilmenin Şartları İmalatçı firmalar yalnızca kapasite raporunda yer alan ürünleri ihraç […]
İhracatta KDV İadesi: Koşullar, Yüklenim Hesabı, Başvuru ve Belgeler
İhracatta KDV İadesinin Esası Bir diğer adı dışsatım olan ihracat; kısaca Türkiye sınırları dışına mal ve/veya hizmet satılması (teslimi) olarak tanımlanabilir. Söz konusu malların gümrük hattının dışına çıkış tarihi itibarı ile ihracat gerçekleştirilmiş olmaktadır. Gümrük hattı dışına yapılan bu teslimler için KDV Kanunu’nun 11’inci maddesi uyarınca alıcılardan KDV tahsil edilmemektedir. Ancak bu malların üretimi veya […]
Türkiye’de İndirimli Oran K.D.V. İade İşlemleri
Türkiye’de İndirimli Oran K.D.V. İade İşlemleri, 3065 Sayılı KDV Kanunu Genel Tebliği’nin 29/2. maddesi uyarınca belirlenmiştir. Bu düzenleme ile belirli sektörlerde faaliyet gösteren firmalar, indirimli orana (%1 – %10) tabi işlemlerden kaynaklanan ve indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV’lerini iade alabilmektedir. İndirimli Oran KDV Kapsamındaki Sektörler Aşağıdaki sektör ve alt sektörlerde faaliyet gösteren firmaların indirimli orandan […]
Türkiye’de Hisse Senetleri, Ortaklık Hakları ve Vergi Tevkifatı Çerçevesinde Gelir Vergisi Uygulamaları
Türkiye’de sermaye piyasalarının gelişmesi ve gelir türlerinin çeşitlenmesiyle birlikte, gerçek ve tüzel kişilerin hisse senetleri, ortaklık hakları, menkul sermaye iratları, faiz ve diğer gelirlerinden elde ettikleri kazançların vergilendirilmesi önem kazanmıştır. Gelir Vergisi Kanunu (GVK) ve ilgili mevzuat; bu gelirlerin beyanını, stopaj ve vergi tevkifatı yoluyla vergilendirilmesini düzenler.Bu makalede; hisse senetleri ve ortaklık haklarının vergilendirilmesi, temettü […]
Türkiye’de Çalışanlara Pay Senedi Verilmesi ve Vergi İstisnası
Son yıllarda birçok ülkede, özellikle çok uluslu şirketlerde, çalışanlara pay senedi verilmesi (employee stock options) yaygın bir uygulama haline gelmiştir. Bu yöntem, çalışan bağlılığını artırmak, motivasyonu yükseltmek ve şirketin uzun vadeli başarısına katkı sağlamak amacıyla tercih edilmektedir. Türkiye’de çalışanlara pay senedi verilmesi ise daha çok yabancı sermayeli şirketlerin iştiraklerinde görülmekte, yerli şirketlerde ise henüz sınırlı […]
Türkiye’de Vergi Anlaşmaları
Vergi anlaşmaları (diğer adıyla çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları), bir gelir kaleminin hem kazancın elde edildiği ülkede hem de kazancı elde eden kişinin mukim olduğu ülkede iki kez vergilendirilmesini engellemek amacıyla imzalanan uluslararası sözleşmelerdir.Türkiye’de çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, yatırım ortamını teşvik etmek, sermaye hareketlerini kolaylaştırmak ve uluslararası ticareti desteklemek adına önemli bir yasal araçtır. 1. Türkiye’de […]
Türkiye’de Transfer Fiyatlandırmasının Hukuki Çerçevesi
Türkiye’de transfer fiyatlandırması, küresel ekonomiyle entegre olan ülkelerde vergi uyumunun sağlanması ve vergi kayıplarının önlenmesi açısından hayati öneme sahiptir. Türkiye, bu alandaki uluslararası gelişmeleri yakından takip ederek kendi iç hukukuna entegre etmiş ve mükelleflere yönelik net düzenlemeler getirmiştir. Bu yazıda, Türkiye’de transfer fiyatlandırmasının dayandığı hukuki altyapı, ilgili mevzuat ve uluslararası standartlarla olan uyumu ele alınmaktadır. […]
Türkiye’de Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü – Bölüm 2: Vergi Konularında Tahkim
Türkiye’de vergi uyuşmazlıklarının çözümü, uluslararası ticaretin ve çok uluslu şirketlerin artmasıyla birlikte giderek daha kritik hale gelmektedir. Özellikle çifte vergilendirme ve transfer fiyatlandırması konularında ülkeler arasında yaşanan anlaşmazlıklar, hem mükellefler hem de vergi idareleri açısından önemli riskler doğurmaktadır. Bu bağlamda, Karşılıklı Anlaşma Usulleri (MAP) sürecinin yanı sıra, uyuşmazlıkların bağlayıcı ve kesin şekilde çözülmesini sağlayan tahkim […]
Türkiye’de Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarından Yararlanmak – Bölüm 2
Ana Amacı Testi (PPT), Yarar Sınırlaması (LOB) ve Diğer Vergi Kaçınma Önlemleriyle Uyum Uluslararası vergi düzenlemelerinde, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVÖA) yatırımcılara önemli vergi avantajları sunar. Ancak bu avantajların kötüye kullanımını önlemek amacıyla, gerek anlaşmalarda gerekse yerel mevzuatta çeşitli sınırlamalar ve kontroller getirilmiştir. Özellikle OECD’nin BEPS (Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı) eylem planları kapsamında uygulamaya […]
Türkiye’de Gayrimaddi Haklar İçin Vergi Planlaması
Dijitalleşen dünyada gayrimaddi haklar işletmelerin en değerli varlıkları arasında yer alıyor. Türkiye’de gayrimaddi haklar için vergi planlaması, sadece bu varlıkların korunması değil, aynı zamanda maliyetlerin optimize edilmesi ve risklerin azaltılması açısından da kritik öneme sahiptir. Marka, patent, yazılım, telif hakkı ve ticari sırlar gibi varlıklar; finansal değerlerinin yanı sıra rekabet avantajı yaratmaları nedeniyle de stratejik […]