Türkiye’de Denetim ve Vergi Danışmanlığı Hizmetleri
İş dünyasının artan karmaşıklığı ve küresel rekabet ortamı, şirketler için finansal şeffaflığı, operasyonel verimliliği ve stratejik risk yönetimini her zamankinden daha önemli hale getirmektedir. ÖzbekCPA olarak, 3568 sayılı meslek yasasının getirdiği etik ilkeler ve sorumluluk bilinci doğrultusunda Türkiye’de faaliyet gösteren şirketlere bağımsız denetim, iç denetim ve vergi danışmanlığı hizmetleri sunuyoruz. Türkiye’de denetim ve vergi danışmanlığı […]
Vergi Denetiminde Dijital Dönüşüm: KURGAN ile Proaktif Analiz ve Risk Yönetimi
Türkiye’de vergi denetim yaklaşımı, dijitalleşme ve veri analitiği teknolojilerinin yaygınlaşmasıyla birlikte önemli bir dönüşüm sürecine girmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından geliştirilen KURGAN (Kuruluş Gözetimli Analiz Sistemi), klasik vergi inceleme anlayışından farklı olarak yapay zeka ve büyük veri temelli bir analiz modeli sunarak denetim süreçlerini proaktif hale getirmektedir. Bu dönüşüm yalnızca vergi idaresinin yöntemlerini değil, […]
Almanya Vergi Mükellefiyeti ve Oturum Durumu: Türkiye–Almanya ÇVÖA Madde 4 ve Madde 16 Çerçevesinde Değerlendirme
Türkiye’de yerleşik olup Almanya’da konutu bulunan ve yıl içerisinde Almanya’da belirli süreler geçiren kişiler açısından vergi mukimliği ve buna bağlı tam mükellefiyet riski, en kritik uyum başlıkları arasında yer alır. Özellikle Almanya’da mukim bir şirkette genel müdür / yönetim organı üyesi sıfatıyla görev alınması halinde, vergileme sonuçları yalnızca “kaç gün kalındığı” ile sınırlı değildir; Türkiye–Almanya […]
Kurumlar Vergisi YMM Tasdik Zorunluluğu Rehberi
2025 hesap döneminden itibaren, kurumlar vergisi beyannamesinde yer alan belirli istisna ve indirimlerin uygulanabilmesi için Yeminli Mali Müşavir (YMM) tasdik raporu zorunlu hale getirilmiştir. Bu düzenleme, özellikle yüksek tutarlı vergi avantajlarından yararlanan şirketler açısından önemli bir uyum ve risk yönetimi başlığı oluşturmaktadır. Aşağıda, tasdik zorunluluğunu doğuran temel koşullar, parasal sınırlar ve özel durumlar sistematik şekilde […]
Türkiye’de Envanter Sayımları ve Vergi Etkileri
Envanter sayımları, Türkiye’de vergi uyumluluğununzorunlu ve kritik bir bileşenidir. Genellikle tamamen operasyonel veya muhasebeyle ilgili bir görev olarak algılansa da, envanter sayımları kurumlar vergisi matrahını, KDV indirimlerini ve denetim riskini doğrudan etkiler. Türkiye’de faaliyet gösteren şirketler, özellikle yabancı sermayeli kuruluşlar için, fiziksel envanter (fiili stok) ile muhasebe kayıtları arasındaki farklar, uygun şekilde yönetilmezse beklenmedik vergi […]
Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının Kısmi Kazanç İstisnaları
Türkiye’de bazı yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarının kazançlarının tamamı değil, yalnızca belirli faaliyetlerinden doğan kısımları kurumlar vergisinden istisna edilmiştir.Bu düzenleme, sermaye piyasalarının çeşitlenmesini ve yatırımcı ilgisinin artırılmasını amaçlamaktadır. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama ve Açıklama Bu istisna, tam vergisel muafiyete sahip olmayan yatırım fonları ve ortaklıkları için geçerlidir.Bazı yapılar (örneğin özel portföy yönetim şirketleri), kazançlarının yalnızca […]
Yenilenebilir Enerji ve Kamu-Özel İşbirliği (PPP) Projeleri Kapsamındaki Vergi İstisnaları
Türkiye’de yenilenebilir enerji ile kamu-özel işbirliği (PPP) modeli kapsamında yürütülen projelerde yer alan yatırımcı şirketler, belirli dönemlerde elde ettikleri kazançlar için kısmi kurumlar vergisi istisnasından yararlanabilmektedir.Bu düzenleme, büyük ölçekli kamu yatırımlarına özel sektör sermayesinin katılımını teşvik etmeyi amaçlamaktadır. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama ve Açıklama Bu istisna, özel sektörün sermayesini kamu hizmetlerine ve stratejik altyapı projelerine […]
KDV İade Süreçlerinde Vergi İncelemesi, YMM Raporu ve Teminat Uygulamaları
(3065 Sayılı KDV Kanunu Madde 36 Kapsamında) Katma Değer Vergisi iade hakkı doğuran işlemlerde, vergi incelemesi, YMM raporu, teminat ve mahsup süreçlerinde tespit edilen eksiklik veya olumsuzlukların giderilmesine ilişkin uygulamalar, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından VKS (Vergi Kontrol Sistemi) segmentleri üzerinden değerlendirilmektedir. Aşağıda, KDV iadesi talep eden mükellefler açısından karşılaşılan kontrol kalemleri, olası sonuçları ve mevzuata […]
Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj ve Teknik Hizmet Kazançları İstisnası
Türkiye’de tam mükellef kurumların, yurt dışında yürüttükleri inşaat, onarım, montaj ve teknik hizmet faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar kurumlar vergisinden istisna edilmiştir.Bu düzenlemenin amacı, Türk müteahhitlik ve mühendislik firmalarının uluslararası pazarlarda rekabet gücünü artırmak ve yurt dışı projeleri desteklemektir. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama İstisna, fiilen yurt dışında gerçekleştirilen hizmetler için geçerlidir.Türk kurumları, yurt dışında kurdukları şube […]
Eğitim ve Sağlık Tesislerinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
Türkiye’de özel sektörün eğitim ve sağlık yatırımlarını teşvik etmek amacıyla, özel kurumlar tarafından işletilen okul, hastane, rehabilitasyon merkezi ve benzeri tesislerden elde edilen kazançlar belirli süreyle kurumlar vergisinden istisna edilmiştir.Bu düzenleme, toplumsal fayda sağlayan alanlara özel sermaye yönlendirilmesini ve istihdamın artırılmasını amaçlamaktadır. İstisnadan Yararlanma Şartları Uygulama ve Açıklama Bu düzenleme, özel sektörün eğitim ve sağlık […]
