Türkiye’de VUK Başkanlığının Genel Denetim Politikaları
Türkiye’de vergi denetim politikaları, Vergi Usul Kanunu (VUK) çerçevesinde Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yürütülmektedir. Denetim politikalarının temel amacı, kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmek, vergi gelirlerini güvence altına almak ve mükelleflerin uyum düzeyini artırmaktır. 2025 yılı itibarıyla, vergi denetimleri klasik yöntemlerin ötesine geçerek dijitalleşme, yapay zeka ve veri analitiği temelli risk bazlı denetim anlayışına dayanmaktadır. […]
Gönüllü Uyum Prensibi
Vergi İdaresi Açısından Önemi Gönüllü uyum, vergi idaresinin en temel hedeflerinden biridir. Mükelleflerin yükümlülüklerini kendiliğinden, zamanında ve doğru şekilde yerine getirmeleri; denetim maliyetlerini düşürmekte, vergi kayıp ve kaçağını azaltmakta ve idarenin kaynaklarını daha etkin kullanmasına imkân vermektedir.Vergi Usul Kanunu’nun beyan esasına dayalı yapısı da bu ilkenin Türk vergi sistemindeki yansımasıdır. Mükellef Açısından Avantajları Gönüllü uyum […]
Vergi İnceleme Formu
Hukuki Dayanak Vergi incelemeleri, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 134 ve devamı maddeleri uyarınca yapılmaktadır.İncelemeye başlanmadan önce, mükellefin bilgilendirilmesi ve incelemenin çerçevesinin belirlenmesi amacıyla Vergi İnceleme Formu düzenlenir. Bu uygulama, VUK m.140’ta güvence altına alınan “incelemenin mükellefin iş yerinde yapılması” ve “incelemenin sınırlarının önceden bildirilmesi” ilkeleriyle doğrudan bağlantılıdır. Formun İçeriği Vergi İnceleme Formu, aşağıdaki […]
Enflasyon Düzeltmesi
Vergi Usul Kanunu’nun mükerrer 298. maddesi ile Geçici 33. maddesi uyarınca; Zorunluluk Enflasyon düzeltmesi isteğe bağlı olmayıp, şartların oluşması halinde yapılması zorunludur.Bir hesap dönemi içerisinde herhangi bir geçici vergi döneminde düzeltme yapılması halinde, izleyen geçici vergi dönemleri ile hesap dönemi sonunda da düzeltmeye devam edilir. Zamanlama ve Kayıt Uygulama Adımları Oranlar Kimler Enflasyon Düzeltmesi Yapmakla […]
Türkiye’de Tek Düzen Hesap Planına Uyum ve Cezalar
Tek Düzen Hesap Planının Amacı Türkiye’de Tek Düzen Hesap Planı (TDHP), 1994 yılından itibaren yürürlüğe konularak muhasebe kayıtlarının ülke genelinde standartlaştırılmasını sağlamıştır. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) bu düzenleme ile; TDHP’ye uyum, Vergi Usul Kanunu (VUK) çerçevesinde muhasebe düzeni kurallarına uygun defter tutulmasının temel şartıdır. Uyum Yükümlülükleri İşletmelerin TDHP’ye uyum kapsamında yerine getirmesi gereken başlıca yükümlülükler: […]
Türkiye’de Uluslararası Taşımacılık Kapsamında K.D.V. İadesi ve ATİK Yüklenimi
Türkiye’de Uluslararası Taşımacılık Kapsamında K.D.V. İadesi ve ATİK Yüklenimi, taşımacılık ve lojistik sektöründe faaliyet gösteren firmalar açısından kritik öneme sahiptir. Uluslararası taşımacılık en genel anlamıyla bir ülkeden başka bir ülkeye ürün taşınmasıdır. Taşımacılık faaliyetlerinin yoğunlukla gerçekleştiği Türkiye’de, bu faaliyetlere uygulanan vergi istisnaları ve iade süreçleri işletmeler için büyük avantaj sağlamaktadır. Katma Değer Vergisi Kanunu’nda, taşımacılık […]
Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi ve KDV İade Süreci
3065 sayılı KDV Kanunu’nda, KDV iadesine konu farklı uygulamalar mevcuttur. Bunlardan biri, Kanunun 13/d maddesi kapsamında “Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi”dir. Bu madde gereğince, satıcının düzenleyeceği faturalar KDV’den istisna olup iadesi talep edilebilmektedir. Satış Faturası Düzenlenirken Dikkat Edilmesi Gerekenler Satıcı, yatırım teşvik belgesi ekli listelerinde yer alan makine-teçhizat veya yatırım malına ilişkin faturayı düzenlerken aşağıdaki bilgileri […]
Türkiye’de İmalatçı İhracatçılar İçin KDV İadesi Avantajı
Türkiye’de İmalatçı İhracatçılar İçin KDV İadesi Avantajı, üretim yapan ve mallarını doğrudan ihraç eden firmalara önemli mali kolaylıklar sağlamaktadır. Sektör ayrımı yapılmaksızın imalatçılar, ihracat teslimlerine ilişkin olarak yüklendikleri Katma Değer Vergisi (KDV) tutarına bakılmaksızın, ihracat bedelinin %10’una kadar devreden KDV tutarı ile sınırlı olarak iade talep edebilirler. Bu uygulama ihtiyaridir ve yalnızca KDV Genel Uygulama […]
Türkiye’de Geçici 17. Madde Kapsamında Dahilde İşleme İzin Belgesi (DİİB) K.D.V. İadesi
Türkiye’de Geçici 17. Madde Kapsamında Dahilde İşleme İzin Belgesi (DİİB) K.D.V. İadesi, ihraç ürünlerine dünya piyasalarında rekabet gücü kazandırmak ve ihracat çeşitliliğini artırmak amacıyla kritik bir düzenleme olarak öne çıkmaktadır. Bu kapsamda, dünya piyasa fiyatlarından gümrük muafiyetli olarak ve ticaret politikası önlemlerine tabi olmaksızın, ihraç ürünün üretimi için gerekli olan ancak fiyat ve/veya kalite bakımından […]
Türkiye’de Hizmet İhracı K.D.V. İade İşlemleri
Türkiye’de Hizmet İhracı K.D.V. İade İşlemleri, uluslararası pazarlara hizmet sunan firmalar açısından büyük önem taşır. 3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesine göre yurtdışındaki müşteriler için yapılan hizmetler KDV’den istisna edilmiştir. İstisnanın Kapsamı 3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesi kapsamında bir hizmetin KDV’den istisna olabilmesi için, aynı Kanunun (12/2) maddesine göre; Hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapıldığı, yurtdışındaki […]
