Türkiye’ye Göre Model Vergi Anlaşmaları ve Yorumlarının Rolü ve Gelişimi
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA), hem ulusal vergi idareleri hem de uluslararası yatırımcılar açısından öngörülebilirlik sağlayan, sınır ötesi ekonomik faaliyetleri düzenleyen önemli araçlardır. Bu anlaşmaların hazırlanmasında ise model vergi anlaşmaları (OECD ve BM modelleri) ve bu modellere ilişkin yorumlar hayati bir rol oynar. Türkiye, hem OECD hem de Birleşmiş Milletler (BM) modeli esas alarak kendi […]
Uluslararası Vergi Planlamasına Giriş
Küreselleşen ekonomiyle birlikte işletmelerin ve bireylerin birden fazla ülkede gelir elde etmesi olağan hale gelmiştir. Bu durum, vergi mükelleflerinin bir yandan çifte vergilendirme riskiyle karşılaşmalarına, diğer yandan vergi planlaması fırsatlarına erişmelerine neden olur. Uluslararası vergi planlaması, bu süreçte yasal çerçeve içinde en uygun vergilendirme yapısını kurmayı amaçlayan bir disiplindir. 1. Uluslararası Vergi Planlaması Nedir? Uluslararası […]
Transfer Fiyatlandırmasına Giriş: Türkiye Uygulamalarıyla Temel Bilgiler
Küresel ekonominin gelişmesiyle birlikte şirketlerin sınır ötesi faaliyetleri artmış, bu da ilişkili şirketler arasındaki işlemlerin vergilendirilmesini gündeme getirmiştir. Bu işlemlerin hangi fiyatla yapıldığı, ülkelerin vergi gelirlerini doğrudan etkilediği için transfer fiyatlandırması günümüzde uluslararası vergilendirmenin en kritik konularından biri haline gelmiştir. Transfer Fiyatlandırması Nedir? Transfer fiyatlandırması, bir şirketin yurt içindeki veya yurt dışındaki ilişkili şirketleriyle yaptığı […]
Uluslararası Vergi Uyuşmazlıklarında Çözüm Yolu: Karşılıklı Anlaşma Usulleri
Uluslararası faaliyet gösteren şirketlerin karşılaştığı en önemli risklerden biri, çifte vergilendirme ve bunun sonucunda ortaya çıkan vergi uyuşmazlıklarıdır. Vergi idareleri, özellikle transfer fiyatlandırması ve daimi işyeri gibi konularda farklı yorumlar getirerek, aynı gelir üzerinden birden fazla kez vergi alınmasına neden olabilmektedir. Bu gibi durumlarda, Karşılıklı Anlaşma Usulü (MAP – Mutual Agreement Procedure), devletler arasında yapılan […]
Türkiye’de Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında Vergi Avantajları
Günümüzde uluslararası ticaretin ve sınır ötesi yatırımların artmasıyla birlikte, aynı gelirin hem kaynak ülkede hem de mukim ülkede vergilendirilmesi gibi risklerle karşılaşmak mümkün hale gelmiştir. Bu tür çifte vergilendirmenin önüne geçmek için ülkeler arasında yapılan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) kritik bir rol oynamaktadır. Türkiye, ekonomik ilişkiler kurduğu birçok ülke ile bu tür anlaşmalar imzalamış […]
Türkiye’de Üretim ve Dağıtım Faaliyetlerinin Vergisel Yapılandırılması
Stratejik Planlama ile Uyumlu, Etkin Vergi Yönetimi Üretim ve dağıtım, şirketlerin değer zincirinin temel unsurlarıdır. Ancak bu faaliyetlerin nasıl organize edildiği ve hangi ülkede nasıl yapılandırıldığı, yalnızca operasyonel verimlilik değil aynı zamanda vergi yükünü optimize etme açısından da büyük önem taşır. Türkiye’de faaliyet gösteren çok uluslu gruplar ve yerel üretici/dağıtıcı firmalar için doğru vergi yapılandırması, […]
Türkiyede Vergi Planlamasının Biçimsel Yönleri
Uluslararası ve yerel düzeyde etkili vergi planlaması, sadece stratejik değil; aynı zamanda biçimsel yani hukuka uygunluk açısından da dikkatle yürütülmelidir. Türkiye’de vergi planlaması uygulamaları, hem Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği kurallar çerçevesinde hem de uluslararası normlara uygun biçimde gerçekleştirilmelidir. Bu yazımızda, vergi planlamasının biçimsel (formal) yönlerini, Türkiye’deki uygulamaları da dikkate alarak ele alıyoruz. 1. Vergi Planlaması […]
Türkiyede OECD ve BM Model Vergi Anlaşmaları Arasındaki Temel Farklar
1. Vergilendirme İlkesi: Mukimlik vs. Kaynak 2. Daimi İşyeri Tanımı 3. Temettü, Faiz ve Telif 4. Sermaye Kazançları 5. Hizmet Bedelleri ve Teknik Ücretler 6. Anti–Abuse Mekanizmaları 7. Uyuşmazlık Çözümü: MAP ve Tahkim Türkiye Açısından Relevans: Hangi Model Kullanılıyor? Türkiye, OECD’nin aktif üyesi olarak, çoğu vergi anlaşmasını OECD Modeli temelinde müzakere eder. Ancak: OECD Modeli, özellikle gelişmiş […]
Türkiye’de Muhasebe ve Bordro Hizmetleri: Uyum ve Verimlilik İçin Temel Çözümler
Muhasebe, yalnızca gelir-gider kayıtlarından ibaret değildir; işletmenin mali sağlığını koruyan ve yön veren stratejik bir araçtır. Türkiye’de muhasebe ve bordro hizmetleri kapsamında sunulan profesyonel muhasebe desteği, Vergi Usul Kanunu (VUK), Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve ilgili tüm yasal düzenlemelere tam uyum sağlar. Başlıca muhasebe hizmetleri: Türkiye’de Muhasebe Hizmetlerini Anlamak Bordro, sadece maaş ödemelerini değil, aynı […]
Türkiye’de Alternatif Vergi Girişimleri: Gelişen Çerçeve ve İş Dünyasına Etkileri
Türkiye’de alternatif vergi girişimleri, küresel vergilendirme alanındaki değişen zorluklara karşı önemli bir yanıt olarak ortaya çıkmıştır. Son yıllarda hem gelişmiş hem de gelişmekte olan ekonomiler, vergi uyumunu, şeffaflığı ve adaleti artırmak için yeni çerçeveler arayışına girmiştir. Bu girişimler, geleneksel ikili vergi anlaşmalarını tamamlayıcı nitelikte olabileceği gibi, bazı durumlarda alternatif çözümler de sunmaktadır. Özellikle BEPS sonrası […]
