Türkiyede OECD ve BM Model Vergi Anlaşmaları Arasındaki Temel Farklar
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVÖA), ülkeler arasında gelirlerin nasıl vergilendirileceğini belirleyen en önemli uluslararası araçlardan biridir. Bu anlaşmaların hazırlanmasında iki temel model öne çıkar: OECD Modeli ve BM (Birleşmiş Milletler) Modeli. Türkiye, OECD üyesi olarak çoğu anlaşmasını bu çerçevede müzakere etse de, bazı durumlarda BM yaklaşımını da benimseyebilmektedir. 1. Vergilendirme İlkesi: Mukimlik vs. Kaynak 2. Daimi İşyeri […]
Türkiye’de Alternatif Vergi Girişimleri: Gelişen Çerçeve ve İş Dünyasına Etkileri
Türkiye’de alternatif vergi girişimleri, küresel vergilendirme alanındaki değişen zorluklara karşı önemli bir yanıt olarak ortaya çıkmıştır. Son yıllarda hem gelişmiş hem de gelişmekte olan ekonomiler, vergi uyumunu, şeffaflığı ve adaleti artırmak için yeni çerçeveler arayışına girmiştir. Bu girişimler, geleneksel ikili vergi anlaşmalarını tamamlayıcı nitelikte olabileceği gibi, bazı durumlarda alternatif çözümler de sunmaktadır. Özellikle BEPS sonrası […]
Türkiyedeki Vergi Anlaşmalarının Hazırlanma Süreci
Vergi anlaşmaları, ülkeler arasında ekonomik iş birliğini kolaylaştırmak, çifte vergilendirmeyi önlemek ve uluslararası yatırımlar için öngörülebilir bir vergi altyapısı oluşturmak amacıyla yapılır. Bu anlaşmaların hazırlanma süreci, oldukça teknik, çok taraflı ve dikkatli bir müzakere sürecini gerektirir. Türkiye, hem OECD üyesi bir ülke hem de sermaye ithal eden gelişmekte olan bir ekonomi olarak, vergi anlaşmalarının hazırlanmasında […]
Türkiye’de Vergi Ortamı
Küresel vergi düzenlemeleri, özellikle OECD/G20 Inclusive Framework kapsamında geliştirilen BEPS 2.0 reformları, dünyada Türkiye’de vergi ortamı dahil olmak üzere pek çok ülkenin vergi yaklaşımını yeniden şekillendiriyor. Pillar One henüz Türkiye’de tam uygulamaya konulmamışken, Pillar Two – küresel asgari vergi 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Türkiye, bu uygulamayı benimsediği için Türkiye’de vergi ortamı, çokuluslu […]
Türkiye’de BEPS Sonrası ATR ve APA ile Uyuşmazlıkların Önlenmesi
Küresel ekonomide çok uluslu şirketlerin büyümesiyle birlikte uluslararası vergi uyuşmazlıkları da ciddi biçimde artmıştır. Özellikle transfer fiyatlandırması, vergilendirme hakkının hangi ülkeye ait olduğu ve çifte vergilendirme riskleri, vergi idareleri ile mükellefler arasında ciddi ihtilaflara neden olmaktadır. İşte bu noktada devreye giren iki önemli araç, ön vergi rulingleri ve ön fiyatlandırma anlaşmaları , BEPS sonrası dönemde […]
Türkiye’de Asgari Kurumlar Vergisi
28 EYLÜL 2024 CUMARTESİ Resmi Gazete Sayı : 32676 TEBLİĞ Hazine ve Maliye Bakanlığı’ndan (Gelir İdaresi Başkanlığı)’ndan: ŞİRKETLER GENEL TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ (NO: 1) (SERİ NO: 23) Bu Tebliğde; 14/10/2021 tarihli ve 7338 sayılı Kanunun 60 ıncı maddesi, 4/11/2021 tarihli ve 7341 sayılı Kanunun 12 nci maddesi, 8/4/2022 tarihli ve 7394 sayılı Kanunun […]
Türkiye’de İTUS Mektuplu KDV İadesi Şartları (2025)
İndirimli Teminat Uygulama Sistemi (İTUS) kapsamında, KDV iadesi alacak mükellefler için teminat mektuplu iade süreçleri, 3065 Sayılı KDV Kanunu ve 84 No.lu Uygulama Tebliği çerçevesinde açıklanmıştır. Türkiye’de 2025 yılına ait alt sınır, oranlar ve teminat hesaplama yöntemleri aşağıda özetlenmiştir. 1. Standart İTUS Teminat Uygulaması (%8 / %4) İTUS sertifikasına sahip mükellefler için, 2025 yılı KDV […]
Türkiye’de e-Belge Uygulamalarına Geçiş Zorunluluğu: Kapsam, Süreler ve Yasal Yükümlülükler
e-Belge Türü e-Fatura e-Arşiv Fatura e-İrsaliye e-Serbest Meslek Makbuzu e-Müstahsil Makbuzu e-Gider Pusulası e-Bilet e-Sigorta Poliçesi e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi e-Döviz Alım Satım Belgesi e-Dekont e-Adisyon a) e-Fatura Uygulamaya Dahil Olacak Mükellefler ve Geçiş Süreleri: Diğer önemli notlar: b) e-İrsaliye Kapsam ve Zorunluluk:Aşağıda sayılan mükellefler e-İrsaliye uygulamasına geçmek ve istisnalar haricinde sevk irsaliyelerini e‑irsaliye olarak […]
Türkiye’de Kurumlar Vergisi Kredileri ve Teşvikleri
ÖzbekCPA ile Türkiye’deki kurumlar vergisi kredilerini, yabancı vergi kredilerini, yatırım teşviklerini ve Ar-Ge avantajlarını keşfedin. Danışmanlığımız, işletmelerin vergi stratejilerini optimize etmelerine, uyumluluğu sağlamalarına ve sürdürülebilir büyüme için mevcut teşviklerin tamamından yararlanmalarına yardımcı olur.
Türkiye’de KDV (Katma Değer Vergisi)
Katma Değer Vergisi (KDV) nedir? Katma Değer Vergisi (KDV) tüketici harcamalarına uygulanan kapsamlı bir vergidir ve tüm mal ve hizmetlerin üretim ve dağıtımın her aşamasında vergilendirilmesini sağlar. KDV, işlem değeri üzerinden hesaplanır ve tahsilat sürecinde aracı olarak hareket ettikleri için genellikle işletmeler için nötr olarak kabul edilir. Türkiye’de KDV’yi anlamak , Türkiye’de iş kurmak isteyen […]