Türkiye’de Hisse Senetleri, Ortaklık Hakları ve Vergi Tevkifatı Çerçevesinde Gelir Vergisi Uygulamaları
Türkiye’de sermaye piyasalarının gelişmesi ve gelir türlerinin çeşitlenmesiyle birlikte, gerçek ve tüzel kişilerin hisse senetleri, ortaklık hakları, menkul sermaye iratları, faiz ve diğer gelirlerinden elde ettikleri kazançların vergilendirilmesi önem kazanmıştır. Gelir Vergisi Kanunu (GVK) ve ilgili mevzuat; bu gelirlerin beyanını, stopaj ve vergi tevkifatı yoluyla vergilendirilmesini düzenler.Bu makalede; hisse senetleri ve ortaklık haklarının vergilendirilmesi, temettü […]
Türkiye’de Çalışanlara Pay Senedi Verilmesi ve Vergi İstisnası
Son yıllarda birçok ülkede, özellikle çok uluslu şirketlerde, çalışanlara pay senedi verilmesi (employee stock options) yaygın bir uygulama haline gelmiştir. Bu yöntem, çalışan bağlılığını artırmak, motivasyonu yükseltmek ve şirketin uzun vadeli başarısına katkı sağlamak amacıyla tercih edilmektedir. Türkiye’de çalışanlara pay senedi verilmesi ise daha çok yabancı sermayeli şirketlerin iştiraklerinde görülmekte, yerli şirketlerde ise henüz sınırlı […]
Türkiye’de Vergi Anlaşmaları
Vergi anlaşmaları (diğer adıyla çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları), bir gelir kaleminin hem kazancın elde edildiği ülkede hem de kazancı elde eden kişinin mukim olduğu ülkede iki kez vergilendirilmesini engellemek amacıyla imzalanan uluslararası sözleşmelerdir.Türkiye’de çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, yatırım ortamını teşvik etmek, sermaye hareketlerini kolaylaştırmak ve uluslararası ticareti desteklemek adına önemli bir yasal araçtır. 1. Türkiye’de […]
Türkiye’de Transfer Fiyatlandırmasının Hukuki Çerçevesi
Türkiye’de transfer fiyatlandırması, küresel ekonomiyle entegre olan ülkelerde vergi uyumunun sağlanması ve vergi kayıplarının önlenmesi açısından hayati öneme sahiptir. Türkiye, bu alandaki uluslararası gelişmeleri yakından takip ederek kendi iç hukukuna entegre etmiş ve mükelleflere yönelik net düzenlemeler getirmiştir. Bu yazıda, Türkiye’de transfer fiyatlandırmasının dayandığı hukuki altyapı, ilgili mevzuat ve uluslararası standartlarla olan uyumu ele alınmaktadır. […]
Türkiye’de Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü – Bölüm 2: Vergi Konularında Tahkim
Türkiye’de vergi uyuşmazlıklarının çözümü, uluslararası ticaretin ve çok uluslu şirketlerin artmasıyla birlikte giderek daha kritik hale gelmektedir. Özellikle çifte vergilendirme ve transfer fiyatlandırması konularında ülkeler arasında yaşanan anlaşmazlıklar, hem mükellefler hem de vergi idareleri açısından önemli riskler doğurmaktadır. Bu bağlamda, Karşılıklı Anlaşma Usulleri (MAP) sürecinin yanı sıra, uyuşmazlıkların bağlayıcı ve kesin şekilde çözülmesini sağlayan tahkim […]
Türkiye’de Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarından Yararlanmak – Bölüm 2
Ana Amacı Testi (PPT), Yarar Sınırlaması (LOB) ve Diğer Vergi Kaçınma Önlemleriyle Uyum Uluslararası vergi düzenlemelerinde, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVÖA) yatırımcılara önemli vergi avantajları sunar. Ancak bu avantajların kötüye kullanımını önlemek amacıyla, gerek anlaşmalarda gerekse yerel mevzuatta çeşitli sınırlamalar ve kontroller getirilmiştir. Özellikle OECD’nin BEPS (Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı) eylem planları kapsamında uygulamaya […]
Türkiye’de Gayrimaddi Haklar İçin Vergi Planlaması
Dijitalleşen dünyada gayrimaddi haklar işletmelerin en değerli varlıkları arasında yer alıyor. Türkiye’de gayrimaddi haklar için vergi planlaması, sadece bu varlıkların korunması değil, aynı zamanda maliyetlerin optimize edilmesi ve risklerin azaltılması açısından da kritik öneme sahiptir. Marka, patent, yazılım, telif hakkı ve ticari sırlar gibi varlıklar; finansal değerlerinin yanı sıra rekabet avantajı yaratmaları nedeniyle de stratejik […]
Türkiye’de Vergi Planlamasının Maddi Yönleri
Etkin ve Uyumlu Vergi Stratejilerinin Temel Unsurları Türkiye’de vergi planlamasının maddi yönleri, yalnızca hukuki uygunluk değil; aynı zamanda ekonomik gerçeklik, ticari amaçlar ve işlemlerin esas içeriğiyle doğrudan bağlantılıdır. Günümüzde vergi otoriteleri, yalnızca biçimsel belgelerle yetinmemekte; yapılan işlemlerin gerçek ekonomik amaca dayanıp dayanmadığını da denetlemektedir. Bu yazıda, Türkiye özelinde ve uluslararası standartlar çerçevesinde vergi planlamasının maddi […]
Türkiye’de Vergi Anlaşmalarından Yararlanma Ehliyeti
Türkiye’nin taraf olduğu çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVÖA), uluslararası gelir elde eden kişi ve kurumlara önemli vergi avantajları sağlamaktadır. Ancak bu avantajlardan yararlanabilmek için, Türkiye’de vergi anlaşmalarından yararlanma ehliyeti kapsamında belirlenen hukuki ve idari şartların yerine getirilmesi gerekir. Bu yazıda, Türkiye’deki mükelleflerin vergi anlaşmalarından nasıl yararlanabileceği, hangi belgelerin gerektiği ve uygulamada dikkat edilmesi gereken noktalar […]
Türkiye’de Çifte Vergilendirme İndirimi
Günümüzde küresel ekonomik faaliyetlerin artmasıyla birlikte, bireylerin ve kurumların aynı gelir üzerinden birden fazla ülkede vergiye tabi olması yaygınlaşmıştır. Bu durum, hem yatırımcıları hem de uluslararası şirketleri zorlayabilmektedir. İşte tam da bu noktada Türkiye’de çifte vergilendirme indirimi devreye girer. Türkiye, çok sayıda ülkeyle imzaladığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve yerel düzenlemeleriyle yatırımcıların vergi yükünü azaltan […]
