Katma Değer Vergisi (KDV), tüketici harcamalarına uygulanan geniş tabanlı bir vergidir ve işletmeler üzerindeki etkisi genellikle nötrdür. Kısaca, tüm mal ve hizmetleri kapsayan, üreticiden tüketiciye kadar tüm aşamalara uygulanan ve ilgili oran ile işlem değeri üzerinden hesaplanan bir genel tüketim vergisidir.
Türkiye’de ticari, sınai, tarımsal ve mesleki hizmetler vb. faaliyetler kapsamında tedarik edilen/sunulan tüm mal ve hizmetler katma değer vergisine (KDV) tabidir. Türkiye’ye mal ve hizmet ithalatı da KDV’ye tabidir.
KDV, üretim ve dağıtım sürecinin her aşamasında alınmaktadır.
Verginin sorumluluğu mal veya hizmeti tedarik eden veya ithal eden kişiye ait olmakla birlikte, KDV’nin asıl yükü nihai tüketiciye aittir.
| Malın satın alma fiyatı | 100 TL | |
| Giriş KDV | 18 TL | |
| Toplam tutar | 118 TL | |
| KDV bu kâr üzerinden hesaplanmaz ve nihai tüketici ödemelidir | 250 TL | |
| Malın satış fiyatı | 150 TL | giriş KDV 18 |
| Çıkış KDV | 27 TL | çıkış 27 9 vergi dairesine ödenmelidir |
| Toplam Alınan Tutar | 177 TL | giriş KDV 27 ÇIKIŞ KDV 18 9 TL GELECEK AYA KREDİ OLARAK DEVREDİLİR |
| GELECEK AYA KREDİ OLARAK DEVRET Vergi dairesine ödenen KDV | 9 TL (50 x %18 ) | |
| Kâr | 50 TL | |
| Nihai tüketici 177 TL ödemelidir. | ||
Standart KDV oranı yüzde 18’dir.
Ayrıca iki indirimli KDV oranı ve muafiyeti bulunmaktadır. Bunlar yüzde 8 ve yüzde 1’dir.
Yüzde 8 indirimli orana tabi mal ve hizmetler şunlardır;
Gıda maddeleri
Tekstil Ürünleri
Konaklama tesislerinde geceleme hizmetleri/konaklama.
Yüzde 8 indirimli orana tabi mal ve hizmetler şunlardır;
Bazı tarım ürünleri
Aslında Türk KDV Kanunu’nda sıfır oran diye bir şey yok. Ancak bazı işlemler istisnadan muaftır.
Kredisiz muafiyetler de vardır; hariç;
Devlet ve diğer kültür, eğitim, sağlık ve benzeri amaçlı kuruluşlar tarafından yapılan teslimatlar.
Serbest Ticaret Bölgelerinde sunulan hizmetler
Bankacılık ve sigorta işlemleri
Türkiye’de KDV beyannamelerinin sıklığı:
Bir ay içinde KDV açısından vergilendirme dönemi ve KDV beyannamesinin, vergilendirme döneminin bitimini takip eden ayın 24’üncü gününe kadar verilmesi ve verginin aynı ayın 26’ncı günü ödenmesi gerekmektedir. KDV’ye tabi teslimat yapılmamış olsa dahi her ay için KDV beyannamesi verilmesi gerekmektedir. Beyanname sırasında herhangi bir sebeple iade talebi doğmuşsa bu talebin KDV beyannamesinde önceden beyan edilmesi gerekmektedir.
Mükellefler KDV beyannamelerini elektronik ortamda verebilecekler.
Türkiye’de verilmesi gereken diğer beyanlar:
İthalatta KDV gümrük giriş beyanında beyan edilir. Bu formun kullanılmaması durumunda ithalat KDV’sinin özel beyanname ile bildirilmesi gerekmektedir.
KDV, başlangıçta vergiye tabi kişi tarafından vergiye tabi bir dönemde sağlanan mal ve hizmetler için vergiye tabi tutara uygun vergi oranının uygulanmasıyla hesaplanır.
Bu tutar daha sonra ithalatta ve vergiye tabi kişiye sağlanan mal ve hizmetlerde önceden ödenen KDV’nin mahsup edilmesiyle azaltılır.
Kendileri adına yapılan mal ve hizmetlere ilişkin fatura veya benzeri belgelerde gösterilen KDV.
İthal edilen mal ve hizmetler için ödenen KDV.
Vergi mükellefleri faturalarda veya ilgili diğer belgelerde görülen KDV’yi muhasebe kayıtlarına girdi KDV’si olarak kaydeder ve girdi KDV’sini mal veya hizmet tedarikinden KDV tahsilatlarından (çıkış KDV’si) aylık olarak keserler.
İndirilen vergi tutarının hesaplanan KDV tutarını aşması durumunda aradaki fark “bir sonraki vergilendirme dönemine aktarılır” ve iade edilmez.
Geri ödeme ancak Kanun ve ilgili mevzuatta belirtilen bazı işlemler için mümkündür.
İade hakkı kazandıran işlemler;
Tam muafiyet kapsamındaki işlemler;
İndirimli orana tabi işlemler,
Kısmi ters gider uygulaması kapsamındaki işlemler,
Uluslararası anlaşmalarda öngörülen işlemler,
Fazla ve gereksiz verginin ödendiği işlemler.
Bordro hizmetlerimiz hakkında bilgi almak istiyorsanız burayı tıklayın.
Daha fazla bilgi almak için başka bir web sitemize göz atın.
Copyright © 2024 Özbekçpa Tüm hakları saklıdır
